Studi di settore. Check list
posted in Fiscal News by redazione
Gli studi di settore, elaborati mediante analisi economiche e tecniche statistico-matematiche, consentono di stimare i ricavi o i compensi che possono essere attribuiti al contribuente.
Gli studi di settore sono utilizzati dal contribuente per verificare, in fase dichiarativa, il posizionamento rispetto alla congruità (si ha congruità se i ricavi o i compensi dichiarati sono uguali o superiori a quelli puntuali stimati dallo studio, tenuto conto delle risultanze derivanti dall’applicazione degli indicatori di normalità economica) e alla coerenza agli specifici indicatori (la coerenza misura il comportamento del contribuente rispetto ai valori di indicatori economici predeterminati, per ciascuna attività, dallo studio di settore).
A tal fine è necessario indicare i dati contabili riclassificati come risulta esposto di seguito.
Quadro F Imprese
| Rigo quadro F | Descrizione conti | Importo (da compilare) | Totale |
| F00 | Contabilità ordinaria per opzione | ||
| TOTALE RIGO F00 | €
– |
||
| F01 Ricavi di cui alle lett. a) e b) dell’art. 85, c. 1 Tuir Compresi i beni destinati a finalità estranee, autoconsumo |
Prodotti finiti c/vendite | ||
| Imballaggi c/vendite | |||
| Corrispettivi cessione beni | |||
| Ricavi beni/servizi agricoltura tassati 25% | |||
| Autoconsumo estraneo all’impresa | |||
| (Sconti su vendite) | |||
| (Premi su vendite) | |||
| Altri ricavi delle vendite | |||
| Lavorazioni c/terzi | |||
| Noleggi di impianti e macchinari | |||
| Ricavi immobili strumentali imprese immobiliari | |||
| Assegnazione soci | |||
| Merci c/vendite | |||
| Ricavi c/cessione beni usati Art. 36 D.L. 41/1995 | |||
| Rimborsi spese rilevanti studi di settore | |||
| (Resi su vendite) | |||
| (Abbuoni passivi su vendite) | |||
| Vendita beni usati con Iva | |||
| Corrispettivi per prestazioni di servizi | |||
| Provvigioni attive | |||
| Ricavi per trasporto conto terzi | |||
| Altri ricavi delle prestazioni | |||
| TOTALE RIGO F01 | €
– |
||
| F02 Altri proventi considerati ricavi |
Risarcimento danni beni destinati rivendita | ||
| Contributi c/esercizio per contratto | |||
| Contributi c/esercizio da enti pubblici | |||
| Contributi c/esercizio non tassati Irap | |||
| Contributi c/credito d’imposta tassabili | |||
| TOTALE RIGO F02 | €
– |
||
| F04 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni |
Capitalizzazione di costi di immobilizzazioni immateriali e materiali | ||
| Costruzioni interne di immobilizzazioni materiali e immateriali | |||
| TOTALE RIGO F04 | €
– |
||
| F05 Altri proventi e componenti positivi |
Fitti attivi fabbricati non strumentali | ||
| Fitti attivi fabbricati strumentali per natura | |||
| Ricavi mensa aziendale – gestione interna | |||
| Sconti attivi | |||
| Sopravvenienze ordinarie attive | |||
| Canoni per affitto azienda o ramo azienda | |||
| Proventi per liberalità | |||
| Altri ricavi e proventi vari | |||
| Proventi indennità cessazione rapporto agenzia – soggetti Ires | |||
| Abbuoni/arrotondamenti attivi | |||
| Plusvalenze ordinarie quota imponibile | |||
| Rimborsi spese non rilevanti studi di settore | |||
| Omaggi da fornitori | |||
| Proventi da royalties, brevetti, marchi | |||
| Contributi in c/capitale | |||
| Recupero incentivo fiscale Tremonti Ter | |||
| Quote plusvalenze rateizzate esercizi precedenti | |||
| Utili agevolati per imprese che hanno aderito a un contratto di rete | |||
| TOTALE RIGO F05 | €
– |
||
| F06 Esistenze iniziali relative ad opere, forniture e servizi di durata ultrannuale |
Opere e servizi durata ultrannuale c/esistenze iniziali | ||
| Campo interno: valore delle esistenze iniziali valutate ai sensi dell’art. 93, c. 5 Tuir, nel testo vigente anteriormente all’abrogazione della norma operata dall’art. 1 c. 70 L. 296/2006 | |||
| TOTALE RIGO F06 | €
– |
||
| F07 Rimanenze finali relative ad opere, forniture e servizi di durata ultrannuale |
Opere e servizi durata ultrannuale c/rimanenze finali | ||
| Campo interno: valore delle rimanenze finali valutate ai sensi dell’art. 93, c. 5 Tuir, nel testo vigente anteriormente all’abrogazione della norma operata dall’art. 1 c. 70 L. 296/2006 | |||
| TOTALE RIGO F07 | €
– |
||
| F08 Ricavi derivanti dalla vendita di generi soggetti ad aggio o ricavo fisso |
Aggi, monopoli, valori bollati | ||
| Ricavi per cessione di carburanti – lubrificanti | |||
| Ricavi per cessione libri | |||
| Vendite ricariche telefoniche – schede ricariche prepagate per pay per view, biglietti della lotteria, lotto, gratta e vinci | |||
| Abbonamenti biglietti tessere mezzi pubblici parcheggio viacard | |||
| Ricavi generi di monopolio marche assicurative e simili | |||
| Ricavi cessione giornali, riviste | |||
| Corrispettivi c/vendite prodotti editoriali | |||
| Gestione ricevitorie (lotto-superenalotto-totocalcio) | |||
| TOTALE RIGO F08 | €
– |
||
| F09 Esistenze iniziali relative a prodotti soggetti ad aggio o ricavo fisso |
Carburante e lubrificante c/esistenze iniziali distributori | ||
| Generi di monopolio c/esistenze iniziali | |||
| Libri c/esistenze iniziali | |||
| Ricariche, biglietti, lotto, bollo c/esistenze iniziali | |||
| TOTALE RIGO F09 | €
– |
||
| F10 Rimanenze finali relative a prodotti soggetti ad aggio o ricavo fisso |
Carburante e lubrificante c/rimanenze finali distributori | ||
| Generi di monopolio c/rimanenze finali | |||
| Libri c/rimanenze finali | |||
| Ricariche, biglietti, lotto, bollo c/rimanenze finali | |||
| TOTALE RIGO F10 | €
– |
||
| F11 Costi per l’acquisto di prodotti soggetti ad aggio o ricavo fisso |
Merci c/acquisti – carburanti – lubrificanti | ||
| Merci c/acquisti – libri e giornali | |||
| Merci c/acquisti – generi monopolio | |||
| Acquisti ricariche, biglietti, lotto, bolli | |||
| Acquisti ricariche telefoniche – schede ricariche prepagate per pay per view, biglietti della lotteria, lotto, gratta e vinci | |||
| TOTALE RIGO F11 | € – | ||
| F12 Esistenze iniziali relative a merci, prodotti finiti, materie prime e sussidiarie semilavorati e ai servizi non di durata ultrannuale |
Prodotti in corso di lavorazione c/esistenze iniziali | ||
| Semilavorati c/esistenze iniziali | |||
| Prodotti finiti c/esistenze iniziali | |||
| Lavori in corso su ordinazione inferiori 12 mesi c/esistenze iniziali | |||
| Materie prime c/esistenze iniziali | |||
| Materie sussidiarie c/esistenze iniziali | |||
| Materie di consumo c/esistenze iniziali | |||
| Materiali vari c/esistenze iniziali | |||
| Merci c/esistenze iniziali | |||
| Carburante c/esistenze iniziali autotrasportatori (e altre imprese) | |||
| TOTALE RIGO F12 | € – | ||
| F13 Rimanenze finali relative a merci, prodotti finiti, materie prime e sussidiarie, semilavorati e ai servizi non di durata ultrannuale |
Prodotti in corso di lavorazione c/rimanenze finali | ||
| Semilavorati c/rimanenze finali | |||
| Prodotti finiti c/rimanenze finali | |||
| Lavori in corso su ordinazioni inferiori 12 mesi c/rimanenze finali | |||
| Materie prime c/rimanenze finali | |||
| Materie sussidiarie c/rimanenze finali | |||
| Materie di consumo c/rimanenze finali | |||
| Materiali vari c/rimanenze finali | |||
| Merci c/rimanenze finali | |||
| Carburante c/rimanenze finali autotrasportatori (e altre imprese) | |||
| TOTALE RIGO F13 | € – | ||
| F14 Costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci |
Materie prime c/acquisti | ||
| Materie sussidiarie c/acquisti | |||
| Semilavorati c/acquisti | |||
| Componenti c/acquisti | |||
| Materie di consumo c/acquisti | |||
| Merci c/acquisti | |||
| Materiale di pulizia | |||
| Acquisiti beni per manutenzioni interne | |||
| Materiale pubblicitario | |||
| Indumenti di lavoro | |||
| Acquisti beni usati con Iva | |||
| Acquisti beni usati art. 36 D.L. 41/1995 | |||
| Imballaggi c/acquisti | |||
| Acquisti agricoltura reddito impresa | |||
| Costi p/beni – paradisi fiscali art. 110, c. 11 Tuir | |||
| Lavorazione di terzi p/produzione di beni (F16 in alternativa) | |||
| Compensi occasionali impresa produzione di beni (F16 in alternativa) | |||
| Acquisti servizi p/produzione beni (F16 in alternativa) | |||
| Spese di trasporto (o F16) | |||
| (Resi su acquisti – materie prime, sussidiarie, semilavorati, componenti, materie di consumo, merci) | |||
| (Sconti/abbuoni acquisti materie prime, sussidiarie, semilavorati, componenti, materie di consumo, merci) | |||
| (Premi su acquisti materie prime, sussidiarie, semilavorati, componenti, materie di consumo, merci) | |||
| TOTALE RIGO F14 | € – | ||
| F15 Costo per la produzione di servizi per attività che hanno come contenuto “prestazioni di fare” Solo studi tipologia 2 |
Materie prime c/acquisti p/prodotti e servizi | ||
| Carburanti e lubrificanti autotrasportatori c/terzi e tassisti | |||
| Lavorazione di terzi per produzione servizi | |||
| Gas cucina | |||
| Siae per discoteche e sale da ballo | |||
| Altri costi p/produzione servizi | |||
| Merci c/acquisti p/prodotti e servizi | |||
| Carburanti e lubrificanti agenti e rappresentanti | |||
| Forza motrice | |||
| Compensi occasionali impresa produzione servizi | |||
| Costi p/servizi paradisi fiscali art.110, c. 11 Tuir | |||
| TOTALE RIGO F15 | €
– |
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| F16 Spese per acquisti di servizi inerenti l’amministrazione |
Spese telefoniche (quota deducibile) | ||
| Spese cellulari (quota deducibile) | |||
| Tenuta paghe, contabilità, dichiarazioni da lavoratori autonomi | |||
| Tenuta paghe, contabilità, dichiarazioni da imprese | |||
| Carburanti e lubrificanti autovetture (quota deducibile) | |||
| Trasporti acquisti (o F14) | |||
| Gas e gasolio – forza motrice (processo produttivo) | |||
| Energia elettrica – forza motrice | |||
| Energia elettrica (50% uso promiscuo) | |||
| Assicurazioni non obbligatorie | |||
| Compensi amministratori professionisti (soci S.p.a. – S.r.l.) | |||
| Compensi amministratori – Co.co.co. (soci S.p.a. – S.r.l.) | |||
| Accantonamento fondo cessazione rapporto amministrazione professionisti (S.p.a. – S.r.l.) | |||
| Rimborsi indennità km amministratori (S.p.a. – S.r.l.) | |||
| Rimborsi spese piè di lista amministratori | |||
| Contributi Inail amministratori Co.co.co. (S.p.a. – S.r.l.) | |||
| Contributi Inps amministratori – Co.co.co. (S.p.a – S.r.l.) | |||
| Accantonamento al fondo cessazione rapporto Co.co.co. amministratori | |||
| Compensi amministratori professionisti non soci (Società persone) | |||
| Compensi amministratori Co.co.co. non soci (Società persone) | |||
| Somministrazione lavoro: quota eccedente costo lavoratori | |||
| Carburanti e lubrificanti autocarri | |||
| Trasporti vendite | |||
| Compensi occasionali impresa servizi amministrativi | |||
| Provvigioni a intermediari | |||
| Indennità suppletiva di clientela | |||
| Contributo Enasarco, Firr | |||
| Altri costi p/servizi rilevanti studi di settore | |||
| F16 campo 2: • Compensi soci Amministratori – soggetti Ires • Contributi soci Amministratori – soggetti Ires • Rimborso spese soci Amministratori – soggetti Ires |
|||
| TOTALE RIGO F16 | € – | ||
| F17 Altri costi per servizi |
Combustibile per riscaldamento | ||
| Gas riscaldamento | |||
| Acqua | |||
| Spese condominiali | |||
| Spese immobili uso promiscuo (50%) | |||
| Canone di manutenzione periodica | |||
| Manutenzione e riparazione (quota deducibile) | |||
| Manutenzione e riparazione automezzi | |||
| Manutenzione e riparazione beni di terzi | |||
| Manutenzione e riparazione – impianti telefonici (quota deducibile) | |||
| Quota manutenzione esercizi precedenti | |||
| Pedaggi autostradali autovettura (quota deducibile) | |||
| Pedaggi autostradali autocarri | |||
| Altri oneri p/automezzi | |||
| Altri oneri p/veicoli parzialmente deducibili | |||
| Assicurazioni R.c.a. | |||
| Assicurazioni R.c.a. autovetture (quota deducibile) | |||
| Vigilanza | |||
| Compensi sindaci e revisori – professionisti | |||
| Compensi sindaci e revisori – Co.co.co. | |||
| Compensi collaboratori coordinati non attinenti l’attività | |||
| Pubblicità | |||
| Servizi di pulizia | |||
| Compensi lavoro occasionale non attinenti attività | |||
| Contributi Inps collaboratori non attinenti attività | |||
| Rimborsi piè di lista Co.co.co. non attinenti attività | |||
| Rimborsi forfetari Co.co.co. non attinenti attività | |||
| Rimborsi indennità chilometriche Co.co.co. non attinenti attività | |||
| Accantonamenti p/cessazione Co.Co.Co. non attinenti attività | |||
| Spese per analisi, prove e laboratorio | |||
| Mostre e fiere | |||
| Premi Inail soci/titolare/soc. persone/ditte individuali | |||
| Contributi Inail collaboratori non attinenti attività | |||
| Compensi professionisti non attinenti l’attività | |||
| Spese recupero crediti e contenzioso | |||
| Spese postali e di affrancatura | |||
| Spese per viaggi | |||
| Ricerca, addestramento e formazione | |||
| Servizio smaltimento rifiuti | |||
| Siae p/attività diverse da discoteche e sale | |||
| Spese accessorie acquisto | |||
| Spese legali | |||
| Consulenza informatica | |||
| Consulenza notarile | |||
| Consulenza tecnica non afferente attività | |||
| Pasti e soggiorni (nei limiti di deducibilità) | |||
| Mensa aziendale appaltata e buoni pasto | |||
| Spese per studi e ricerche | |||
| Costi per servizi bancari | |||
| Altri costi per servizi | |||
| TOTALE RIGO F17 | € – | ||
| F18 Costo per il godimento di beni di terzi (canoni di leasing, canoni relativi a beni immobili, royalties) |
Noleggi autovetture (quota deducibile) | ||
| Fitti passivi (beni immobili) | |||
| Spese condominiali (se in affitto) | |||
| Canoni leasing autovettura (quota deducibile) | |||
| Canoni leasing beni immobili (quota deducibile) | |||
| Royalties, diritti d’autore, brevetti | |||
| Altri costi godimento beni terzi deducibili | |||
| Noleggi impianti telefonici (quota deducibile) | |||
| Canoni di leasing beni mobili deducibili | |||
| Noleggio impianti e macchinari | |||
| Canoni affitto azienda | |||
| Licenza d’uso software di esercizio | |||
| TOTALE RIGO F18 | € – | ||
| F19 Spese per lavoro dipendente e per altre prestazioni diverse da lavoro dipendente afferenti l’attività dell’impresa |
Salari e stipendi | ||
| Salari e stipendi apprendisti e disabili | |||
| Somministrazione lavoro – costo lavoro | |||
| Sussidi occasionali | |||
| Rimborsi a piè di lista dipendenti | |||
| Rimborsi ad apprendisti e disabili | |||
| Recupero oneri dipendenti distaccati c/o terzi | |||
| Compensi soci amministratori Co.Co.Co. (S.n.c. – S.a.s.) | |||
| Compensi Co.co.co. attinenti attività | |||
| Contributi Inps collaboratori attinenti attività | |||
| Rimborsi piè lista attinenti attività Co.Co.Co. | |||
| Rimborsi forfetari attinenti attività Co.Co.Co. | |||
| Contributi Inail collaboratori attinenti attività | |||
| Rimborsi indennità chilometriche Co.Co.Co. attinenti attività | |||
| Salari e stipendi personale contratto inserimento | |||
| Transazioni con dipendenti | |||
| Rimborsi indennità trasferta autotrasportatori realmente sostenute | |||
| Rimborsi indennità chilometriche | |||
| Rimborsi indennità forfetarie in busta paga | |||
| Salari e stipendi contratti inserimento cooperative edilizie | |||
| Stipendi amministratori soci cooperative edilizie proprietà indivisa | |||
| Transazione con dipendenti consorzi | |||
| Personale distaccato – cooperative edilizie proprietà indivisa | |||
| Rimborsi indennità chilometriche cooperative edilizie proprietà indivisa | |||
| Oneri sociali Inps | |||
| Oneri sociali Inps apprendisti e disabili | |||
| Oneri sociali Inps personale contratto inserimento | |||
| Oneri sociali cassa edile | |||
| Oneri sociali cassa edile apprendisti e disabili | |||
| Oneri sociali cassa edile personale contratto inserimento | |||
| Oneri sociali Enpals | |||
| Oneri sociali Enpals apprendisti/disabili | |||
| Oneri sociali Enpals personale contratto inserimento | |||
| Altri oneri sociali | |||
| Altri oneri sociali apprendisti/disabili | |||
| Altri oneri sociali personale contratto inserimento | |||
| TFR | |||
| TFR apprendisti e disabili | |||
| TFR personale contratto inserimento | |||
| Accantonamento fondo trattamento quiescenza previdenza integrativi | |||
| Altri costi del personale | |||
| Altri costi personale apprendisti e disabili | |||
| Altri costi del personale contratto inserimento | |||
| Accantonamento fondo cessazione rapporto Co.Co.Co. amministratori soci (S.n.c. – S.a.s.) | |||
| Compensi amministratori professionisti (soci S.n.c.-S.a.s.) | |||
| Compensi lavoratori occasionali attinenti attività | |||
| Contributi Inps soci amministratori – Co.Co.Co. (S.n.c.-S.a.s.) | |||
| Personale distaccato – cooperative edili proprietà indivisa | |||
| Co.Co.Co. professionali attinenti cooperative edili a proprietà indivisa | |||
| Contributi Inps collaboratori attinenti attività cooperative edili a proprietà indivisa | |||
| Rimborsi piè lista dipendenti cooperative edili a proprietà indivisa | |||
| Rimborsi indennità forfetari in busta cooperative edili | |||
| Oneri sociali Inail personale contratto inserimento | |||
| Oneri sociali Inail | |||
| Oneri sociali Inail apprendisti e disabili | |||
| Accantonamenti p/cessazione rapporto collaborazione coordinata attinente attività | |||
| Accantonamento fondo cessazione rapporto amministratori professionisti (S.n.c.-S.a.s.) | |||
| Contributi Inail collaboratori attinenti attività | |||
| Compensi professionisti attinenti attività | |||
| F19 campo 2: lavoratori autonomi direttamente afferenti l’attività F19 campo 3: personale di terzi distaccato F19 campo 4: collaborazioni F19 campo 5: compensi soci amministratori società di persone |
|||
| TOTALE RIGO F19 | € – | ||
|
|
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| F20 Ammortamenti |
Ammortamento costi di ampliamento | ||
| Immateriali | |||
| Ammortamento costi di ampliamento/impianto | |||
| Ammortamento diritti di brevetto | |||
| Ammortamento licenze d’uso software a tempo indeterminato | |||
| Ammortamento licenze d’uso software a tempo determinato | |||
| Ammortamento marchi di fabbrica e di commercio | |||
| Ammortamento avviamento | |||
| Ammortamento diritti utilizzazione opere ingegno | |||
| Ammortamento concessioni, licenze e diritti similari | |||
| Ammortamento altri costi ad utilizzazione pluriennale da ammortizzare | |||
| Ammortamento costi ricerca, sviluppo, pubblicità | |||
| Ammortamento lavori straordinari su beni di terzi | |||
| Materiali | |||
| Ammortamento costruzioni leggere | |||
| Ammortamento impianti speciali | |||
| Ammortamento attrezzature industriali e commerciali | |||
| Ammortamento mobili e macchine ordinarie ufficio | |||
| Ammortamento autocarri | |||
| Ammortamento autovetture (quota deducibile) | |||
| Ammortamento motoveicoli (quota deducibile) | |||
| Ammortamento stigliatura | |||
| Ammortamento navi (art. 8-bis) | |||
| Ammortamento altri beni | |||
| Acquisti beni costo unitario inferiore a € 516,46 | |||
| Ammortamento impianto telefonico (quota deducibile) | |||
| Ammortamento fabbricati industriali e commerciali | |||
| Ammortamento impianti generici | |||
| Ammortamento macchinari | |||
| Ammortamento attrezzatura varia e minuta | |||
| Ammortamento macchine elettromeccaniche d’ufficio | |||
| Ammortamento arredamento | |||
| Ammortamento imballaggi durevoli | |||
| Ammortamento biancheria | |||
| F20 campo 2: Ammortamento beni mobili strumentali (compresi quelli di costo inferiore € 516,46) | |||
| TOTALE RIGO F20 | € – | ||
|
|
|||
| F21 Accantonamenti a fondi rischi e altri accantonamenti non straordinari |
Accantonamento rischi su crediti v/clienti | ||
| Accantonamento operazioni e concorsi a premio | |||
| TOTALE RIGO F21 | € – | ||
| F22 Oneri diversi di gestione |
Cancelleria | ||
| Abbonamenti riviste, giornali | |||
| Prodotti p/mensa aziendale (gestione interna) | |||
| Spese di rappresentanza deducibile | |||
| Imposta di bollo | |||
| Imposta di registro | |||
| Tasse di proprietà autoveicoli (quota deducibile) | |||
| Tari/Tasi | |||
| Diritti camerali | |||
| Perdite su crediti | |||
| (Utilizzo fondo rischi su crediti) | |||
| Contributi revisione cooperative | |||
| Contributi associazioni categoria | |||
| Sopravvenienze passive ordinarie deducibili | |||
| Abbuoni/sconti arrotondamenti passivi | |||
| Erogazioni liberali deducibili | |||
| Altri oneri di gestione deducibili | |||
| Materiale manutenzione impianti macchinari locali a terzi | |||
| Altri acquisti | |||
| Costi sostenuti p/generalità dei dipendenti | |||
| Imposta di fabbricazione | |||
| Imposte ipotecarie e catastali | |||
| Tasse di concessione governative | |||
| Tasse proprietà autocarri | |||
| Iva su acquisti indetraibile per pro rata parziale | |||
| Altre imposte e tasse deducibili | |||
| Contributi sindacali pagati | |||
| Spese banche dati | |||
| Minusvalenze ordinarie (quota deducibile) | |||
| Omaggi clienti e articoli promozionali deducibili | |||
| F22 campo 2: abbonamenti riviste/acquisto libri/cancelleria F22 campo 3: omaggi clienti articoli promozionali F22 campo 4: perdite su crediti deducibili |
|||
| € – | |||
| F23 Altri componenti negativi |
Compensi associati in partecipazione solo lavoro (semplificati) | ||
| Contributi Inps associati in partecipazione solo lavoro | |||
| 10% Irap versata (deducibile) | |||
| 20% Imu su immobili strumentali | |||
| Irap versata relativa alla quota imponibile delle spese per il personale dipendente e assimilato | |||
| Ristorni erogati ai soci da parte di cooperative e loro consorzi | |||
| Importo deducibile quota accantonamento TFR a fondi pensione | |||
| Importo escluso dal reddito per effetto bonus capitalizzazione | |||
| Imprese autotrasporto quota trasferta forfettaria eccedente quelle effettivamente sostenute | |||
| TOTALE RIGO F23 | € – | ||
| F24 Risultato della gestione finanziaria |
Interessi attivi v/clienti | ||
| Interessi attivi v/dipendenti | |||
| Interessi attivi su depositi bancari | |||
| Interessi attivi su depositi postali | |||
| Altri interessi attivi | |||
| Utili su cambi | |||
| Interessi attivi crediti v/Erario (IVA, ecc.) | |||
| Interessi attivi da imprese collegate | |||
| Interessi attivi da imprese controllate | |||
| Interessi attivi da controllanti | |||
| Interessi attivi su titoli reddito fisso | |||
| Interessi attivi da altri crediti iscritti nelle immobilizzazioni | |||
| Interessi attivi titoli reddito fisso no imposta sostitutiva | |||
| Proventi da partecipazione fondi comuni holding | |||
| Dividendi società controllate (quota imponibile) | |||
| Dividendi società collegate (quota imponibile) | |||
| Dividendi da società collegate non residenti (quota imponibile) | |||
| Utili da CFC tassate ex art.167 Tuir (quota imponibile) | |||
| Dividendi percepiti da soggetti Irpef (quota imponibile) | |||
| Altri proventi da partecipazioni (quota imponibile) | |||
| Altri proventi finanziari da titoli iscritti nelle immobilizzazioni | |||
| Utili su titoli non immobilizzati | |||
| Altri proventi finanziari da imprese controllate | |||
| Utili distribuiti da società figlie Ue | |||
| Dividendi percepiti da soggetti Ires (quota imponibile) | |||
| Altri proventi finanziari | |||
| Altri proventi finanziari da controllanti | |||
| Proventi da attività finanziarie non immobilizzate holding | |||
| Utili su titoli immobilizzati | |||
| Altri proventi finanziari da titoli iscritti attivo circolante | |||
| Altri proventi finanziari da imprese collegate | |||
| Utilizzo fondo rischi su interessi di mora | |||
| Contributi c/interessi | |||
| TOTALE RIGO F24 | € – | ||
| F25 Interessi deducibili ai sensi art. 96 Tuir e altri oneri finanziari |
Interessi passivi v/imprese controllate | ||
| Interessi passivi v/controllanti | |||
| Interessi passivi su mutui | |||
| Interessi passivi su debiti rappresentati da titoli di credito | |||
| Sconti e altri oneri finanziari deducibili | |||
| Perdite su cambi realizzate | |||
| Perdite su titoli | |||
| Interessi passivi su obbligazioni | |||
| Altri interessi passivi e oneri finanziari deducibili | |||
| Interessi passivi v/imprese collegate | |||
| Interessi passivi sui debiti v/banche di credito ordinario | |||
| Interessi passivi sui debiti v/altri finanziatori | |||
| Interessi passivi finanziamento soci | |||
| Interessi passivi dilazione pagamenti Inail e imposte | |||
| Interessi passivi v/fornitori | |||
| Sconti passivi su effetti finanziari | |||
| Accantonamento al fondo rischi su cambi deducibili | |||
| Perdite di realizzo di attività finanziarie non immobilizzate | |||
| Ammortamento disaggio su prestiti | |||
| TOTALE RIGO F25 | € – | ||
| F26 Proventi straordinari |
Rimborsi assicurativi per furti e risarcimenti danni | ||
| Plusvalenze straordinarie | |||
| Sopravvenienze attive estranee all’attività tassabili | |||
| Altre liberalità ricevute | |||
| Altri proventi straordinari (sconti, resi) | |||
| Plusvalenze cessione azienda, conferimenti, fusioni e scissioni | |||
| Plusvalenze straordinarie immobilizzazioni non strumentali (quota imponibile) | |||
| Insussistenza del passivo | |||
| € – | |||
| F27 Oneri straordinari |
Minusvalenze da cessione d’azienda, conferimento d’azienda, fusioni e scissioni | ||
| Minusvalenze straordinarie immobili non strumentali (quota deducibile) | |||
| Altri oneri straordinari indeducibili Irap | |||
| Altre minusvalenze straordinarie | |||
| Sopravvenienze passive estranee all’attività deducibili | |||
| Altri oneri straordinari deducibili (sconti, resi) | |||
| Insussistenza dell’attivo | |||
| TOTALE RIGO F27 | € – | ||
| F29 Valore beni ammortizzabili |
Valore beni strumentali | ||
| Di proprietà | |||
| In leasing: per il costo sostenuto dal concedente (sia per contratti in essere che per i contratti conclusi se il bene è ancora in azienda escludendo il valore di riscatto) | |||
| Valore normale beni in comodato, locazione con fini di noleggio | |||
| Note: • Il valore dei beni posseduti per una parte dell’esercizio deve essere ragguagliato ai giorni di possesso • Il costo dei beni acquistati negli anni 1994 e 1995 deve essere ridotto del 10% e del 20% • Si deve tener conto solo della quota deducibile • I beni a uso promiscuo devono essere considerati al 50% del loro valore • Si computata il valore dei beni di costo inferiore a € 516,46 anche se imputati direttamente a costo • Non si considerano immobili e costruzioni leggere stabili • Possono essere esclusi i beni inutilizzati se non ammortizzabili |
|||
| TOTALE RIGO F29 | € – |
Quadro G professionisti
| Dati contabili negli Studi di settore | ||||
| Rigo quadro G | Descrizione conti | Totale | Rigo quadro RE Unico 2013 |
|
| G01 Compensi dichiarati |
Compensi professionisti percepiti con ritenute d’acconto | RE2 | ||
| Compensi professionisti percepiti senza ritenute d’acconto per attività svolta anche all’estero | ||||
| Compensi percepiti anche sottoforma di partecipazione agli utili (esclusi quelli da partecipazione associazione tra professionisti) | ||||
| TOTALE RIGO G01 | € – | |||
| G03 Altri proventi lordi |
Risarcimenti assicurativi per perdita ricavi professionisti | RE3 | ||
| Proventi per indennità di maternità | ||||
| Interessi attivi verso clienti | ||||
| Compensi percepiti per cessione clientela | ||||
| TOTALE RIGO G03 | € – | |||
| G04 Plusvalenze patrimoniali |
Plusvalenze beni mobili e immobili strumentali (solo per immobili strumentali acquistati 2007-2008-2009) | RE4 | ||
| TOTALE RIGO G04 | € – | |||
| G05 Spese per prestazioni di lavoro dipendente |
Salari e stipendi | RE11 | ||
| Rimborsi a piè di lista dipendenti | ||||
| Rimborsi indennità chilometriche | ||||
| Rimborsi indennità forfetarie | ||||
| Oneri sociali Inps | ||||
| Oneri sociali Inail | ||||
| Tfr maturato e accantonamento non si tiene conto delle somme corrisposte in acconto e anticipazione del TFR | ||||
| Accantonamento al fondo trattamento quiescenza previdenza integrativa | ||||
| Altri costi del personale | ||||
| Altri costi del personale di formazione lavoro | ||||
| Altri costi del personale apprendisti e disabili | ||||
| Costi sostenuti per la generalità dei dipendenti | ||||
| Somministrazione lavoro: costo lavoro | ||||
| Campo 2: costo lavoro somministrato | ||||
| TOTALE RIGO G05 | € – | |||
| G06 Spese per prestazioni di Co.co.co. |
Compensi Co.co.co. attinenti l’attività | RE11 | ||
| Contributi Inps Co.co.co. attinenti l’attività | ||||
| Contributi Inail Co.co.co. attinenti l’attività | ||||
| Rimborsi a piè di lista Co.co.co. attinenti l’attività | ||||
| Rimborsi indennità chilometriche Co.co.co. attinenti l’attività | ||||
| Rimborsi forfetari Co.co.co. attinenti l’attività | ||||
| Accantonamento al Fondo per la cessazione di rapporti di Co.co.co. attinente l’attività | ||||
| TOTALE RIGO G06 | € – | |||
| G07 Compensi corrisposti a terzi per prestazioni |
Compensi a terzi per prestazioni afferenti la propria attività | RE12 | ||
| Quota spese per attività in strutture polifunzionali | ||||
| Quota spese utilizzo strutture di terzi | ||||
| Quota spese di segreteria | ||||
| TOTALE RIGO G07 | € – | |||
| G08 Consumi |
Carburanti e lubrificanti | RE14 | ||
| Carburanti e lubrificanti parzialmente deducibili | ||||
| Energia elettrica | ||||
| Spese telefoniche deducibili | ||||
| Spese cellulari deducibili | ||||
| TOTALE RIGO G08 | € – | |||
| G09 Altre spese |
Abbuoni/arrotondamenti attivi | RE15, RE16, RE17, RE19 | ||
| Sconti attivi | ||||
| Materiali di manutenzione | ||||
| Cancelleria | ||||
| Materiale servizi pulizia | ||||
| Carburanti e lubrificanti ciclomotori e motocicli (quota deducibile) | ||||
| Manutenzione e riparazione beni di terzi | ||||
| Manutenzione e riparazione beni di terzi parzialmente deducibili | ||||
| Pedaggi autostradali | ||||
| Pedaggi autostradali parzialmente deducibili | ||||
| Altri oneri p/automezzi | ||||
| Altri oneri p/automezzi parzialmente deducibili | ||||
| Manutenzione e riparazione beni propri | ||||
| Manutenzione e riparazione automezzi parzialmente deducibili | ||||
| Assicurazioni R.c.a | ||||
| Assicurazioni R.c.a. parzialmente deducibili | ||||
| Assicurazioni non obbligatorie | ||||
| Vigilanza | ||||
| Compensi professionali non attinenti l’attività | ||||
| Compenso per somministrazione lavoro eccedente gli oneri, retributivi e contributivi | ||||
| Pubblicità | ||||
| Spese legali | ||||
| Spese postali e di affrancatura | ||||
| Pasti e soggiorni (nei limiti di deducibilità) | ||||
| Spese per viaggi | ||||
| Ricerca, addestramento e formazione | ||||
| Servizio smaltimento rifiuti | ||||
| Oneri bancari | ||||
| Oneri di factoring | ||||
| Costo per tenuta paghe e contabilità e dichiarazioni fiscali | ||||
| Formalità amministrative | ||||
| Altri servizi deducibili | ||||
| Compensi occasionali non direttamente afferente attività | ||||
| Assicurazioni R.C. professionali | ||||
| Contributo annuale iscrizione ordine professionale | ||||
| Altri oneri diversi deducibili | ||||
| Spese di rappresentanza | ||||
| Altre spese servizi deducibili | ||||
| Licenza d’uso software di esercizio | ||||
| Ammortamento licenza d’uso software a tempo determinato | ||||
| Imposta di bollo | ||||
| Imposta di registro | ||||
| Tasse di concessione governativa | ||||
| Tasse di proprietà autoveicoli | ||||
| Tasse di proprietà autovetture parzialmente deducibili | ||||
| Tari/Tasi | ||||
| Iva su acquisti indetraibile (pro-rata) | ||||
| Altre imposte e tasse deducibili | ||||
| Abbonamenti riviste, giornali | ||||
| Spese banche dati | ||||
| Abbuoni/arrotondamenti passivi | ||||
| Sconti passivi | ||||
| Spese per risarcimento danni a terzi – non coperti da assicurazione | ||||
| Spese per partecipazione a convegni, congressi e simili (quota deducibile) | ||||
| Spese per acquisizione clientela | ||||
| Spese per liquidazione parcelle | ||||
| TOTALE RIGO G09 | € – | |||
| G10 Minusvalenze patrimoniali |
Minusvalenze ordinarie su beni mobili strumentali e immobili strumentali (acquistati nel 2007-2008-2009) | RE18 | ||
| TOTALE RIGO G10 | € – | |||
| G11 Quote di ammortamento dei beni strumentali (quota deducibile) |
Ammortamento fabbricato uso ufficio acquistato prima del 15.06.1990 o nel triennio 2007-2009 | RE10 | ||
| Ammortamento impianti generici | RE7 | |||
| Ammortamento macchinari | ||||
| Ammortamento attrezzature industriali e commerciali | ||||
| Ammortamento mobili e macchine ordinarie d’ufficio | ||||
| Ammortamento macchine elettromeccaniche d’ufficio | ||||
| Ammortamento autocarri/autovetture | ||||
| Ammortamento motoveicoli | ||||
| Ammortamento arredamento | ||||
| Ammortamento altri beni | ||||
| Acquisti beni – costo unitario inferiore € 516,46 | ||||
| TOTALE RIGO G11 | € – | |||
| G12 Altre componenti negative |
Combustibile per riscaldamento | RE9, RE10, RE13 RE19 |
||
| Gas riscaldamento | ||||
| Acqua | ||||
| Manutenzione fabbricati | ||||
| Manutenzione e riparazione immobili uso promiscuo quota deducibile | ||||
| Spese relative agli immobili ad uso promiscuo (50%) | ||||
| Fitti passivi | ||||
| Rendita immobile strumentale in leasing (per contratti stipulati dal 15.06.1990 al 31.12.2006) | ||||
| 50% rendita immobile uso promiscuo | ||||
| Canoni di locazione finanziaria per i leasing immobiliari stipulati prima del 14.06.1990 o nel periodo 1.01.2007 – 31.12.2009 | ||||
| Leasing beni mobili quota deducibile | ||||
| 10% Irap versata ai sensi art. 6 D.L. 185/2008 | ||||
| Irap relativa alle spese per personale dipendente e assimilato | ||||
| Spese condominiali | ||||
| Noleggi impianti telefonici (deducibili) | ||||
| Noleggio di impianti e macchinari | ||||
| Noleggio deducibile | ||||
| Altri costi per godimento beni di terzi deducibili | ||||
| Ammortamento manutenzione straordinaria | ||||
| Interessi passivi | ||||
| 20% Imu su immobili strumentali | ||||
| TOTALE RIGO G12 | € – | |||
|
|
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| G14 Valore beni strumentali |
Valore dei beni strumentali | |||
| Di proprietà | ||||
| In leasing: per il costo sostenuto dal concedente (sia per i contratti in essere che per i contratti conclusi se il bene è ancora utilizzato senza tener conto del valore di riscatto) | ||||
| Valore normale beni in comodato, locazione non fin. noleggio | ||||
| Note • Il valore dei beni posseduti per una parte dell’esercizio deve essere ragguagliato ai giorni di possesso • Si deve tener conto solo della quota deducibile • I beni mobili a uso promiscuo devono essere considerati al 50% del loro valore • Va computato il valore dei beni di costo inferiore a € 516,46 anche se imputati direttamente a costo • Non si considerano immobili e costruzioni leggeri stabili |
||||
| TOTALE RIGO G14 | € – | |||
23
Lug 2015