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Il versamento preso a base del calcolo deve essere al lordo dell’acconto dovuto per l’anno precedente.

Con questo metodo, l’acconto è pari all’88% dell’Iva che si prevede di dover versare:

• per il mese di dicembre, se si tratta di contribuenti mensili;
• in sede di dichiarazione annuale IVA, se si tratta di contribuenti trimestrali “opzionali”;
• per il quarto trimestre, per i contribuenti trimestrali “speciali”.

• inizio dell’attività nel corso del 2017;
• versamento di un acconto inferiore a 103,29 euro;
• cessazione dell’attività nel corso del 2017:
  • prima dell’1.12.2017, se contribuenti mensili;
  • prima del 1.10.2017, se contribuenti trimestrali;
• i soggetti che hanno cessato l’attività, anche per decesso, entro il 30 novembre se mensili o entro il 30 settembre se trimestrali oppure hanno iniziato l’attività nel corso dell’anno 2017;
• i contribuenti che hanno chiuso il periodo d’imposta precedente con un credito di imposta (risultante anche dalla liquidazione Iva periodica), a prescindere dal fatto che abbiano presentato una richiesta per il rimborso o la compensazione della stessa;
• i contribuenti che adottano un regime agricolo esonerato ex articolo 34, comma 6 del D.P.R. 633/1972;
• i soggetti che svolgono attività che rientrano tra quelle spettacolistiche e di intrattenimento ex articolo 74, comma 6 del D.P.R. 633/1972;
• i soggetti che applicano il regime forfetario ex L. 39871991 (es. Associazioni sportive dilettantistiche, ecc.);
• i contribuenti che applicano il regime forfetario ex L. 208/2016 (e quelli che applicano il “vecchio” regime dei minimi);
• quei contribuenti che prevedono che l’anno 2017 chiuda con un’eccedenza detraibile di imposta sul valore aggiunto, a prescindere dal fatto che nell’anno precedente l’ultimo mese o l’ultimo trimestre fosse chiuso a debito;
• i soggetti che hanno iniziato l’attività nel corso del 2017;
• i contribuenti mensili che abbiano rilevato un credito nella liquidazione IVA mensile di dicembre 2016;
• i contribuenti trimestrali per obbligo (esempio i distributori di carburante) che abbiano rilevato un credito nella liquidazione IVA trimestrale del periodo ottobre – dicembre 2016;
• i contribuenti trimestrali per scelta che abbiano rilevato un credito nella liquidazione IVA trimestrale del periodo ottobre – dicembre 2016.

La compilazione del Mod. F24

I codici tributo: i codici tributo per la compilazione del Modello F24 sono i seguenti:

• 6013: acconto IVA contribuenti mensili;
• 6035: acconto IVA contribuenti trimestrali;

Modalità di compilazione: il codice tributo va esposto nella sezione “Erario” nella colonna “importi a debito” e sarà necessario indicare l’anno di competenza.